一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理

一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理

有很多的企业转入为小规模纳税人,但是在转入之前还有未抵扣的进项税额,这时候不知道应该怎么办,毕竟两者的纳税人属性还是不同的,小规模纳税人也不能抵扣进行税额,针对这种情况整理了下面的文章,希望能帮助到大家.

通常情况下,大家可能认为,未抵扣的进项税应该做进项税转出处理,直接调增企业的成本费用.这样做虽然简单,但是存在较多的问题.

一是,未抵扣的进项税是企业的权益,转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣,对企业不利.

二是,转登记纳税人在今后可能还会对转登记前的业务进行调整,包括退货、折扣等,也包括稽查补税、自查补税等,都需要将未抵扣的进项税纳入计算,以更大程度地维护纳税人的权益.

三是,一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税.因此,继续核算未抵扣的进项税是有必要的.

如何核算未抵扣的进项税,有几种方案可供选择.比如,可以要求纳税人设立台账进行管理,按月报送税务机关;也可以调整申报表,增加相关栏次要求纳税人按月填报.但是这两种方案都会增加纳税人的核算负担,不是最优的选择.经过反复斟酌研究,我们最终确定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税,以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算,这样做,既可满足需要,又简便易行,不增加纳税人负担.

需要提醒大家的是,随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整,未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据,纳税人应准确核算,税务机关也应做好辅导,重点关注,共同防范涉税风险.具体规定在18号公告中已经写明,这里就不再重复了.

小规模纳税人的税负优势与竞争优势

小规模纳税人可利用税负优势取得竞争优势?以往小规模纳税人不能开增值税专票,一般纳税人一般不愿意与小规模纳税人合作.现在这种局面改变了,部分省市已允许小规模纳税人开增值税专票了,即便不能直接开,税务也可代开专票.小规模纳税人增值税征收率低,定价上不妨适当让利,从而获取价格竞争优势.

小规模纳税人申请代开增值税专票的税率

小规模纳税人销售商品,应购买方要求,向税务局申请开增值税专票,税务开出的专票征收率是3%还是13%呢?明确回答,只能是3%,申请代开时要先把对应的增值税交了.如果企业是小微企业,即便月销售额小于10万,找税务代开专票时,代开的增值税额是不能享受免税的.道理很简单,因为代开专票后,购买方就能用作抵扣了.

小规模纳税人最好申请按季报税

小规模纳税人,若3月份收入大于10万元,但是1季度收入小于30万元,3月份的收入是否交流转税呢?其关键在于企业纳税申报是按月进行还是按季度进行的.如果按月申报,3月份就需要交流转税.如果按季申报,那么整个一季度就不需要交流转税.小微企业要注意,如果收入确认月份间不太均匀,那么不妨申请按季报税.

一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理?上文给大家讲到了核算未抵扣的进项税的几种方案,小编建议大家转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税,以及转登记日当期的期末留抵税额,小规模纳税人的税收相关问题小编在文章也有提到,希望大家可以多多关注.