城市建设维护税要计提吗？城市建设维护税计提比例

城市建设维护税要计提吗？城市建设维护税计提比例

城市建设维护税的提取比例为7%(所在地为城市)、5%(所在地为县城、镇)、1%(所在地不在市区、县城、镇的).教育费附加的依据与城市建设维护税相同,1986年开征时计提比例为1%,1990年5月调整为2%,1994年2月7日调整为3%,但是对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加.

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的增值税计算提取的.

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率:

纳税人所在地在市区的,税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%

二、会计分录

1、提取时

借:主营业务税费及附加

贷:应交税费--城建税

其他应交款--教育费附加

2、结转时

借:本年利润

贷:主营业务税费及附加

3、上交时

借:应交税费--城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款等

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