预付帐款和预提费用计提后收到发票如何做分录?

预付帐款和预提费用计提后收到发票如何做分录?

待你收取发票时 借：原材料—天然气

借：应交税费—应交增值税—进项税额 (购入的天然气是用于应税项目可抵扣的话)

贷：预付账款—**公司 (先把与天然气公司往来调平)

因你天然气已耗用，已预提计入制造费用，购入的天然气不一定全部耗用，那就预提耗用部分

借：预提费用——天然气

贷：原材料——天然气 (将预提费用余额冲回)

计提企业所得税的会计分录?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转:

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

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