政府返冲计提税费会计分录怎么做?

政府返冲计提税费会计分录怎么做?

所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税 .

贷：银行存款或现金

本月计提增值税的会计分录怎么做?

明细科目：

如果是小规模纳税人(1)销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税

(2)缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等

如果是一般纳税人(1)应交增值税=销项税额-进项税额(2)缴纳税金时

账务处理：

借：应交税金--增值税贷：银行存款等

企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

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