小企业会计准则汇算清缴所得税如何写分录?

小企业会计准则汇算清缴所得税如何写分录?

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益

缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上是会计学堂小编整理的小企业会计准则汇算清缴所得税如何写分录?计提时先借以前年度损益再贷应交税费-企业所得税，获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计学堂的官网更新!