小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？

小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录?

答：公司为小规模纳税人。去税务局代开和自己开发票是一样的：

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

如代开时交税，分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录?

答：从税务局代开增值税专用发票的会计分录为：

1、交纳增值税时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

2、开出发票，确认收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、结转成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

《国家税务总局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)

第二条，本办法所称代 开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开 专用发票，其他单位和个人不得代 开。

第五条，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。

小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录

答：1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

附件：发票

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

附件：税票

以上就是小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做的分录，明白了么?若对此还有疑惑请向会计学堂的答疑老师免费咨询，本文到此结束，希望能够帮助到大家。