小规模9万以下免税分录怎么做

小规模9万以下免税分录怎么做

提出如下问题:

小规模收入季度未达9万,如果其中有-个月收入超三万,季度未到9万,免交增值税吗?该如何做分录

答案:

1.如果是按月申报纳税的,月收入超过3万的那个月要申报纳税;如果是按季申报纳税的,季度未超过9万的申报后不用交税款.

2.会计分录.借记"应交税费--应交增值税(销项税额)",贷记"营业外收入--增值税减免税款".

关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整.

因为小规模纳税人不存在抵扣的问题,所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本,主要增值税的处理在销售货物时的处理.

按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费-应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目.这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税.如果仅仅是账务方面和小企业会计准则上文中一样处理即可.