小规模月营业额低于3万怎样做分录?

小规模月营业额低于3万怎样做分录?

答：首先得看是季度申报还是月度申报

月度申报低于3万的收入免增值税、营业税，所以不用计提营业税金及附加

同样，季度内9万收入免增值税、营业税，不用计提营业税金及附加

营业税金及附加是根据增值税或营业税来计算的，他们免掉了，附加税跟着免

交营业税的，确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

需要交纳营业税时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-营业税附加税

交增值税的，确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

免增值税，税费转到营业外收入：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

不免：

计提增值税的附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费-增值税附加税

【相关问题】：

小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税怎么做帐?

答：销售的与正常的分录一样，只是税金这个再做一个分录：

借：应交税金

贷：营业外收入-减免税款

小规模低于3万免征增值税的账务处理 ?

答：举例：含税收入30000元 增值税873.79 收入为29126.21

分录为：

借：银行存款或现金或应收账款30000

贷：主营业务收入 29126.21

贷：应交税费-应交增值税-减免税873.79

结转减免税：

借：应交税费-应交增值税减免税873.78

贷：营业外收入-减免税873.79

月末结转：

借：营业外收入-减免税873.79

贷：本年利润 873.78

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