增值税差额征税扣除项目清单怎么填?

增值税差额征税扣除项目清单怎么填?

应税服务有扣除项目的一般纳税人应到主管税务机关进行增值税税收优惠事项备案(差额征税类)，同时填写“应税服务减除项目清单”，采集合法的扣除凭证明细，否则无法填报附表三。

《附列资料(二)》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料(二)》数据比对不符，无法保存，
所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。

小规模纳税人增值税申报，差额征税扣除项目本期无实际扣除额的，可以填写附表一第一行第2列(本期发生额)及第4列(期末余额)。

差额征税的含税销售额和扣除额怎么填?

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第四条
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

因此，增值税一般纳税人一般计税方法的项目，异地预缴有分包项目，预缴时收入减分包2%，申报时是通过分包方开具的增值税专用发票认证抵扣来解决分包扣除问题，所以不能重复从销售额中扣减。而简易计税方法不存在进项税抵扣问题，所以，简易征收申报时却能减分包款

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