转出未交增值税期末余额是负数怎么办

转出未交增值税期末余额是负数怎么办

未交增值税是负数,也就是在借方,说明企业多交增值税,或者是预交了增值税.如果应交税金-应交增值税各明细科目加减后有借方余额,那肯定有错误;借方有余额的情况只有当期有留抵税额,可你当月还应缴税额,那就不会有留抵税额.

应交税金_应交增值税贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有"留抵税额"存在.

转出未交增值税期末余额是负数怎么办

留抵税额的产生原因有两种.

1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额.

2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款.

可能是转出未交增值税转多了,冲回即可.如果税金计算正确,前期处理账务错误,那查找下原因,可能进项转出没出账,做

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

转出未交增值税,这个严格来说不属于会计科目,而是应交增值税科目下的一个项目分析

转出未交增值税是对应交增值税科目的一个借方分析

也就是说,通过转出未交增值税这个借方,将应交增值税科目冲平,实际工作中,项目这个只能通过科目形式来记录,在这个基础下,未交增值税有余额,但不需要专门结转,只要应交增值税是平的就可以了

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

以上就是转出未交增值税期末余额是负数怎么办这个问题的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要知道更多会计知识或者在实际操作中遇到问题,都可以咨询会计学堂在线答疑老师!