小微企业季度不超过30万收入要计提增值税和附加税吗

小微企业季度不超过30万收入要计提增值税和附加税吗

《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(国务院令第448号,2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第三次修订)第三条规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳.

(财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知)(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

小微企业增值税减免账务处理

小企业会计准则:发生业务时账务处理为:

借:银行存款或现金等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

企业会计准则确认收入 借:银行存款贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益

借:其他收益

贷本年利润 其他收益期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

附加税不需要计提

营业税改增值税后怎么开发票?

营业税改征增值税试点一般纳税人防伪税控培训(靠右中间滚动栏目),打开,就能看到提示:参加防伪税控开票系统培训前,可自行下载有关表式,填写完整,培训时交培训单位.所谓更换,就是安装新的开票软件,领购新的发票,开票的程序就像我们一贯的那样,会新增用户,新增开票内容,另外,网站也有视频讲座,在营业税改征增值税试点工作专栏的最下方.  增值税和营业税发票有什么区别?

主要区别是:增值税专用发票可以抵扣税款,增值税普通发票及营业税发票不允许抵扣.增值税普通、专用发票,票头都注明是国税局监制的"**省增值税专用或普通发票"的字样,营业税发票票头都注有"建筑业或者餐饮业或者服务业等发票字"字样.

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种,如果属于交营业税范围就不交增值税,同样,如果交增值税就不交营业税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

小规模的减免优惠到底有哪些?

国家税务总局公告2014年第57号第一条规定:

增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照规定免征增值税或营业税.

财税(2016)12号文规定:

将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

因此总结下来就是:

月报<=3万元,季报<=9万元,免征增值税及其附加税.

月报<=10万元,季报<=30万元,免征教育费附加及地方教育附加.

而且要注意:

销售额是累计的,包含了税控器开具的普通发票不含税销售额以及税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.由于普通发票的开票数据是实时上传的,所以在网厅代开发票时,会为你自动计算是否已经达到起征点.一旦销售额达到起征点后,就要补征之前免去的增值税及附加税部分.

同理,你在代开时享受了免税政策,如果后续的自开发票的金额超过了起征点,那么在纳税申报的时候需要补齐之前免去的部分.

小微企业季度不超过30万收入需要计提增值税和附加税吗的问题会计学堂小编就讲完了,根据上述规定,教育费附加是以企业实际缴纳的增值税税额作为计征依据,企业当期如免征增值税,在实务处理时,直接不确认附加即可,不需要先计提再转入其他收益.以及营业税该增值税之后，怎么开发票也简单介绍了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！