递延所得税转回举例

递延所得税转回举例

举个例子来说,第一年可抵扣暂时性差异为100,税率25%,确认复25的递延所得税资产;

第二年可抵扣暂时性差异变为50,那么此时递延所得税资产的制余额应为12.5,因此要转回12.5的递延所得税资产,分录为:

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

递延所得税转回是什么意思?

递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.递延所得税资产的减值、转回,不通过"资产减值损失"核算,通过"所得税费用"、"其他综合收益"等进行核算.同时,递延所得税资产的确认也体现了谨慎性质量要求.

递延所得税资产的转回的会计分录为:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于道两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.递延所得税资产的转回是,借:所得税费用.贷:递延所得税资产.

以上就是关于递延所得税转回举例的全部内容了,所说的"转回",并不是一次性的转回,是根据每年的差异不同而逐年转回的.看完上文你学会了吗.如果你想要了解更多咨讯欢迎关注官网更新,有其他问题可以咨询会计学堂在线答疑老师!