年终销项税额要结账吗

年终销项税额要结账吗

不一定.一个月结,一种年结.

一种月结:

按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算.

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金--增值税--销项税额

贷:应交税金--增值税--未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金--增值税--未交增值税

贷:应交税金--增值税--进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金--增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金--增值税--未交增值税

贷:应交税金--增值税--已交税金

至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣.

一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了.

年底应交增值税如何结转?

"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

案例分析

甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200

应交税费--应交增值税(减免税款)  -280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200

应交税费--应交增值税(减免税款)  280

借:应交税费--应交增值税(销项税额)  1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050

以上就是会计学堂小编关于年终销项税额要结账吗这一问题的回答,在正常工作处理的时候一般都是每月都需要结转,这样方便增值税核算,如果是年结,到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.