暂估的应付账款怎么冲

暂估的应付账款怎么冲

暂估入账会计分录

采购入库:

1、货已到,发票未到,

借:库存商品--日用百货类 (售价)

贷:应付账款---暂估应付账款(进价)

商品进销差价--日用百货类

2、发票收到时,用红字冲回,同时做采购、入库,

(1)借:库存商品(红字)(售价)

贷:应付账款---暂估应付账款(红字)(进价)

商品进销差价--日用百货类

(2)购进商品付款,

借:商品采购--日用百货类(进价)

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)商品验收入库,

借:库存商品--日用百货类(售价)

贷:商品采购--日用百货类(进价)

商品进销差价--日用百货类(进价×16%)

暂估应付账款与实际应付账款出现差额时:如果是少付而又不用再付则纳入营业外收入.否则仍按应付账款借贷方去处理.

销售环节:

1、已发出存货,但未确认收入:

借:发出商品--日用百货类(售价)

贷:库存商品--日用百货类(售价)

2、收到货款时,确认收入:

(1)借:发出商品--日用百货类(红字)(售价)

贷:库存商品--日用百货类(红字)(售价)

(2)借:银行存款

贷:主营业务收入--日用百货类

应交税费---应交增值税(销项税额)

暂估应付账款余额怎么调整?

企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐.

购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账

借:"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目

贷:"应付账款一暂估应付账款"

下月初用红字作同样的记录,予以冲回.

实务中回冲帐务处理的方法归结为三种:月初回冲,票到回冲和票到调差.

1.月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票,均冲回.就是《企业会计制度》中的规定那种.

2.票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回;

3.票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额,而是根据实际发票金额多冲少补.

货款已付,货已收到,发票未到时

付款时:

借:预付账款(应付账款)XX公司

贷:银行存款-**行

货到发票未到按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价

借:原材料XX材料(计划价)或合同价

贷:应付账款-暂估材料款

暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.

红字回冲单

冲销时作:

借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)

贷:应付账款-暂估材料款(负数)

蓝字回冲

按发票重新入帐时做:

借:原材料XX材料

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:预付账款(应付账款)XX公司

如果付款时做:

借:应付账款-XX公司

贷:银行存款-**行

暂估应付账款余额怎么调整?在不同的阶段调整的办法是不同的,如果是采购时则计入应付账款,如果是销售环节,则计入银行存款.当然其中还有更多的环节,会计学堂小编也都有在上文进行操作分解,你照着那些步骤进行即可.