体检费用需要缴给个税吗

体检费用需要缴给个税吗

最近收到一个问题:某企业为单位全体员工安排体检,发生了体检费用,该项费用如何记账?能否税前扣除?是否要缴纳个税?

根据现行个人所得税法规定,工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

对于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金还是实物,依法均应缴纳个人所得税.但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税.

因此,(1)单位组织员工体检发生的体检费用属于职工福利费,记账时通过"应付职工薪酬--福利费"核算;(2)可以在企业所得税税前扣除,但是需要遵循扣除比例14%的限制;(3)对于个税,如果单位不统一安排体检,而是将体检费用直接向员工发放现金的,应该记入"工资、薪金所得",缴纳个税;如果是企业统一安排的体检,费用无法量化到每个员工的头上,则不需要缴纳个税.

职工体检费用的会计处理

根据《企业会计准则第9号-职工薪酬》,职工薪酬包括:

(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(2)职工福利费;

(3)医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险;

(4)住房公积金;

(5)工会经费和职工教育经费;

(6)非货币性福利;

(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出.

职工体检费用可由企业职工福利费列支,企业员工体检费的会计分录:

计提时的会计分录:

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

支付体检费的会计分录:

借:应付职工薪酬--福利费

贷:库存现金或银行存款

备注:体检费用属于职工福利,按照计税工资总额的14%计算扣除,超过部分不予扣除.

员工体检费用在账务处理上一般是计入到应付职工薪酬-职工福利费科目的,然后在税前按照限额扣除,大家清楚了吗?好啦上文就是体检费用需要缴给个税吗的解读,我们专注于财税实务实操,更多好网络好课、好文,请大家关注我们的公众号吧.