上年度末暂估发票,次年一月怎么做账

上年度末暂估发票,次年一月怎么做账

如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.

因此,对于收到暂估跨年发票,其做账主要有两种情况:

1、次年后拿到

暂估时

借:库存商品

贷:银行存款

拿到发票

红字 借:库存商品

贷:银行存款 .

蓝字 借:库存商品

贷:银行存款

财务红冲,重入帐后对当期核算也无任何影响.

2、发票于次年前拿到

暂估时

借:库存商品

贷:银行存款

拿到发票

红字 借:库存商品

贷:银行存款

蓝字,借:库存商品

贷:银行存款

财务红冲,重入帐后对当期核算也无任何影响.

暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

暂估入账应该如何进行账务处理?

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A  1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A  -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170

上年度末暂估发票,次年一月怎么做账?这个问题,在我们的工作中实际上是一个较为常见的问题,不过在本文中小编对此不仅进行了理论说明,还配上了具体的事例,以帮助大家更好的理解掌握本题,感谢大家的阅读,我们下期再见.