上年度年末做了暂估 一月份做了收到了部分发票 怎么做账务处理

齐齐 追问

2020-12-22 10:37

主要是结转了成本 我们是建筑企业 我做暂估 直接做的 借：工程施工-合同成本  贷 应付账款-暂估入账  结转主营业务成本了 今年怎么调整这个呢？

王超老师 解答

2020-12-22 10:39

你好，你当时是为了调整利润才这样做账的。
你要调整的话
借：应付账款-暂估
贷：工程施工

齐齐 追问

2020-12-22 10:43

是不是我一月份收到了20万发票 那就月底做一个相反分录  2月份 收到50万 月底了在补了一个相反分录  收到发票的时间就正常做分录

王超老师 解答

2020-12-22 10:45

你好，是的。做一个相反分录就可以的。
但是根据你的描述，应该是调整利润才这样做到，审计的时候比较麻烦的

齐齐 追问

2020-12-22 10:50

那清缴汇算时怎么办 只调表不调账？

王超老师 解答

2020-12-22 10:52

你好，汇算清缴的时候要调增的。不调账的

齐齐 追问

2020-12-22 10:55

那最后实际收到的发票金额大于暂估金额 还可以这样做吗？

王超老师 解答

2020-12-22 10:58

不可以啊，你之前的分录本身就是调整利润所做的。后续的各种操作都是为了修复之前的账务处理的

齐齐 追问

2020-12-22 11:01

那这种应该怎么做账务处理？不能用暂估吗

王超老师 解答

2020-12-22 11:03

你好，你用暂估就要承担税务风险和审计风险的，而且后续的账务处理非常麻烦，不建议你这样操作的。等到发票来了，再进行账务处理是最合适的