补交以前年度增值税账务处理

补交以前年度增值税账务处理

案例:公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?

会计处理:

一、补交增值税的帐务处理

1、补提增值税

借:以前年度损益调整 85000

贷:应交税金-增值税 85000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润 85000

贷:以前年度损益调整 85000

3、补交时

借:应交税金-增值税 85000

贷:银行存款 85000

二、补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整 165000

贷:应交税金-所得税 165000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润 165000

贷:以前年度损益调整 165000

3、补交时

借:应交税金-所得税 165000

贷:银行存款 165000

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.

补充说明:如果是税务局检查后涉及补税的,应当通过"应交税费--增值税检查调整"科目核算,如果不是税务局检查,而是企业自查或税务师事务所检查的,不应当通过"应交税费一增值税检查调整"科目核算,而应当视情况直接计入"应交税费一应交增值税(××××)"科目核算.

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