土地增值税是一种以土地的价值增值为基础的税收。它是指当土地的价格因为变动而产生的新增价值，所征收的税收，由土地所有者根据其所承担的税收率支付给政府机关。
土地增值税的计算方法主要包括支付费用法、相似土地法和土地依据市场价格计算法。其中，支付费用法就是通过确定支付费用的金额，按照一定的税率来计算土地增值税；而相似土地法则是指把当地的相似土地的价格与本地的土地的价格相比较，按照一定的税率来计算土地增值税；土地依据市场价格计算法是指土地的市场价格减去它的本初价格，并按照一定的税率来计算土地增值税。
此外，土地增值税的额度也主要决定于税收率，由于每个地区的税收率不同，因此，同一份地产的增值所产生的税费也会有所不同。
总之，土地增值税的计算方法虽然不同，但是它们的本质都是要找出土地实际价值的增值部分进行税收的。
拓展知识：
土地增值税主要分为一次性土地增值税和定期土地增值税两种。前者是指在土地交易或出让时，相关当事人支付一次性费用；而定期土地增值税是指按照相关法律规定，每年定期支付一定比例的增值税。
你好 房地产开发企业在收到预收款时： 1、一般计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1%2B11%)*土地增值税预征率 2、简易计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1%2B5%)*土地增值税预征率 为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 答
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （一）增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。 分录如下； 借；税金及附加 贷；应交税费-应交土地增值税 借；应交税费-应交土地增值税 贷；银行存款 答
“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额 答
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》 （国家税务总局公告2016年第70号）第三条第（一）项规定，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的增值税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 根据上述法规规定，清算土地增值税时可以扣除的税费包括：城建税、教育费附加、地方教育费附加，但是不包括增值税、企业所得税。 答
八、案例一：房地产开发企业转让房产 2018年，某房地产开发公司开发一栋写字楼出售，取得的销售收入总额2000万元，支付开发写字楼的地价款（包含契税）400万元，开发过程中支付拆迁补偿费100万元，供水供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元，开发过程向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构年利率5%。施工、销售过程中发生的管理费用和销售费用共计260万元。该企业销售写字楼缴纳的印花税、城市维护建设税、教育费附加共计110万元。计算该公司该项目应缴土地增值税税额。 （一）收入2000万元 （二）扣除 1.取得土地使用权所支付的金额=400万元 2.房地产开发成本=100万元%2B80万元%2B520万元=700万元 3.房地产开发费用=80万元，其中： （1）利息支出=500*5%=25万元 （2）其他=1100*5%=55万元（管理费用和销售费用不能据实扣除） 4.税金=110万元 5.加计扣除=1100*20%=220万元 扣除项目金额合计=400%2B700%2B80%2B110%2B220=1510万元 （三）增值额=2000-1510=490万元 （四）税率 增值额/扣除项目金额=490/1510=32%<50%故适用税率为30% （五）税额 应该缴纳土地增值税税额=490*30%=147万元 土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发的纳税人清算适用） 九、案例二：非房地产企业转让不动产 某工业企业转让一幢20世纪90年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需600万元，该房子为七成新，按500万元出售，支付有关税费共计27.5万元。计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。 解析：出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据上述方法计算应纳税额。具体计算步骤是: 1.计算评估价格。其公式为: 评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.汇集扣除项目金额。 3.计算增值率。 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。 应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 （1）评估价格=600×70%=420（万元） （2）允许扣除的税金27.5万元 （3）扣除项目金额合计=420%2B27.5=447.5（万元） （4）增值额=500－447.5=52.5（万元） （5）增值率=52.5÷447.5×100%=11.73% （6）应纳税额=52.5×30%－447.5×0=15.75（万元） 十、案例三：个人转让商铺之发票扣除法 王某2017年9月转让店铺一套，转让价格1000万元，该房系王某2011年11月1日购买，发票显示购买价格为400万元，相对应的契税完税凭证显示王某缴纳契税12万元。王某应缴纳的土地增值税为多少？（本案例改编自《财产行为税一本通》） 来源：言税 作者：严颖 人气：17573 时间：2019-08-05 答
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