哪些情况需要提供纳税担保?

2023-03-01 17:35 来源:网友分享
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纳税担保是纳税人要保证税款履行的一种措施,可以采取质押、保证、债券、账户查询等不同方式,以确保税款的正常缴纳。

哪些情况需要提供纳税担保?

纳税担保是指为确保增值税的缴纳,纳税人可以采用托收、保证等纳税担保方式,以保证缴款义务的履行。纳税担保的具体情形主要有以下几种:

首先,当企业没有足够的财力时,可以申请纳税担保。在这种情况下,税务机关会要求申报纳税人提供一份符合规定的担保,以确保缴纳税款。

其次,在企业财产被法院冻结或扣押时,也可申请纳税担保。当企业财产因法律诉讼等原因被冻结或扣押时,税务机关会要求企业提供合法的担保措施,以确保它的正常缴纳税款。

第三,在企业实施资产减记时,也可申请纳税担保。资产减记有可能会对企业的纳税义务造成一定的影响,因此,税务机关也会要求企业提供相应的担保措施,以确保企业可以按时缴纳税款。

第四,在企业拟以税务机关允许的方式暂缓纳税时,也可申请纳税担保。根据税法的规定,有些企业可以拟以税务机关认可的暂缓纳税的方式来缴纳税款,但在这种情况下,税务机关依然会要求企业提供充足的纳税担保措施,以确保企业可以按时缴纳税款。

此外,当企业申请结案、撤销登记等有可能影响企业正常缴纳税款的行为时,也可申请纳税担保。税务机关会要求企业提供相关担保措施,以保证企业可以按时缴纳税款。

总之,纳税担保是纳税人要保证税款履行的一种措施,企业可以根据自身的情况,采取合法的纳税担保措施,以确保税款的正常缴纳。

拓展知识:纳税担保措施有很多种,包括质押、保证、债券、账户查询等。质押是指纳税人将某些财产当做担保物,抵押给税务机关。保证担保是指由第三方承担赔偿义务,以确保税务机关收取税款。债券是指纳税人向税务机关出具有债务偿还义务的证券,以确保偿还税款。账户查询是指税务机关可以要求纳税人提供自己账户信息,以确保缴纳税款。

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相关问题
  • 纳税人在什么情况下需要提供纳税担保

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)规定:“第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。。。。。。 第四十四条 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金又不提供担保的税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。” 根据《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号)第三条规定:“纳税人有下列情况之一的适用纳税担保: (一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象责成纳税人提供纳税担保的; (二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的; (三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的; (四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。” 根据《税务行政复议规则》(国家税务总局令第39号修改并公布)第三十三条第二款规定:“申请人按照前款规定申请行政复议的必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。”

  • 老师 我想问一下经济法第七章欠缴税款滞纳金纳税人在什么情况下只需要提供纳税担保什么情况下阻止出境

     根据《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号)第三条规定:“纳税人有下列情况之一的,适用纳税担保:   (一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;   (二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;   (三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;   (四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。”

  • 什么情况下提供担保呢

    您好,一般在企业到银行贷款的时候要提供担保的。

  • 建筑行业,在收到发票时,哪些情况下需要对方提供合同与结算单的,哪些情况下需要对方提供营业执照复印件的?

    你好,结算时,合同结算单,营业执照复印件都要的。

  • 老师,你好!面试出纳工作让提供担保,这种做法是否合理呢?正常情况下是不需要提供的吧

    同学你好,有的公司是会要求担保的。

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