计提增值税会计分录

计提增值税会计分录

计提增值税的会计分录通常涉及以下步骤:

在销售发生时,确认收入和销项税额.此时的会计分录为:借(应收账款/银行存款等),贷(主营业务收入、应交税费-应交增值税-销项税额).这一步并非直接计提增值税,但为后续的计提过程奠定了基础.

在月末,企业需要计算出当月应交的增值税额.这通常是通过将销项税额减去进项税额来完成的.如果结果为正数,表示企业需要向税务部门缴纳增值税;如果结果为负数,表示企业有增值税留抵税额,可以在未来抵扣.

然而,你提到的搜索结果中的会计分录(借:应交税费-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税)似乎有些混淆.正确的做法应该是:在计算出当月应交的增值税额后,如果企业需要缴纳增值税,则进行如下会计分录:借(应交税费-应交增值税-转出未交增值税),贷(应交税费-未交增值税).这样,企业的"应交税费-未交增值税"科目就反映了当月应缴纳的增值税额.

此外,对于城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费,企业需要根据应交的增值税额来计算并计提.计提时的会计分录为:借(税金及附加),贷(应交税费-应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交地方教育费附加等).实际缴纳时,再进行如下会计分录:借(应交税费-应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交地方教育费附加等),贷(银行存款等).

小规模企业增值税需要计提吗?

1、按以下几种情况计提:

(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.

(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到现金或应收款项100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.

2、会计处理:

借:库存现金(银行存款或应收账款)100/(1+3%)

贷:应交税费--应交增值税100/(1+3%)*3%

计提增值税会计分录如何做账?以上内容就是本期小编老师阐述的相关会计知识,学员们应该都知道针对企业增值税的处理,相关的会计分录则是可以参考上文提及到的应交税费、应交增值税、税金及附加以及其他相关的会计科目来处理的,这些内容小编老师在上文都有提及的.当然,如果你们读完之后觉得小编老师讲解的内容不足以解答你们问题,都是可以来本网站上免费搜索学习.