预付材料款无发票该如何进行账务处理？

预付材料款无发票该如何进行账务处理？

答：对于预付材料款无发票的入帐，分为“四步走”，具体内容如下：

1、材料已到，发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、支付货款的会计分录：

借：应付账款

贷：银行存款

3、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

4、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

值得一提的是，有不少会计人士只是简单的这样做了一下：

企业购进材料后没有收到发票，但款已付，通过预付账款核算，在收到发票时：

借：原材料

应交税费-增值税-进项

贷：预付账款

看完了小编的上述文章，对于预付材料款无发票的账务处理您是否掌握了呢？更多会计方面的知识，新来的小伙伴也许不太熟悉，您可以购买会计学堂的课程，也可以站内搜索历史文章。