收入做多增值税提少跨年调账会计分录怎么写?
少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税。
交企业所得税时,发现少算增值税即:
借:应交税法-应交增值税-已交增值税,
贷:银行存款,
这样,帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方
因此,要补提增值税,做:
借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)
贷:应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)
跨年的销售收入,应做“以前年度损益调整”科目 。
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下。
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