进项发票红冲账务处理怎么做？

进项发票红冲账务处理怎么做？

什么是进项发票?

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.

进项税额抵扣途径

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:  进项税额=买价×扣除率

(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式:  进项税额=运输费用金额×扣除率

进项发票已经认证抵扣了,销货方次月冲红,购买方怎么做会计分录？

进项发票已经认证抵扣了,销货方次月冲红,购买方做会计分录时成本费用按原方向红字记账,进项税额做转出

我收到一批原材料发票,认证后才发现金额开错,要开个证明退给对方红冲后重开.现在账务该如何处理?

如果入账前发票金额有误,则视同未收到结算票据,对材料进行暂估入账:

借:原材料等(正确的金额)

贷:应付账款-暂估应付款(不含税金额)

下月冲回,然后根据正确的结算票据(发票),入账.

如果已经入账了才发现:

则首先红字冲回,再按上述步骤暂估和入账(如果当月收到则不需要暂估了).

看完离开会计学堂的文章,对于进项发票红冲账务处理您是否掌握了呢?如果您还有什么疑问的话,可以询问我们的会计老师.老师们会耐心为您解答的.