交汇算清缴所得税分录怎么写?

交汇算清缴所得税分录怎么写?

支付所得税的时候，

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

结合汇算清缴年度已预缴的所得税，(汇算清缴补交的税金=该年度汇算清缴应交所得税-该年度以预缴的所得税额)确认所得税费用，如果预缴的所得税已经确认为当期所得税费用，那么就汇算清缴是补交的所得税确认为所得税费用

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--企业所得税

汇算清缴后补缴的所得税怎么处理?

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：

(1)补计提：借：未分配利润--补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税

(2)支付时：借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款

企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

(1)企业所得税分月或者分季预缴。

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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