预收款交税的账务处理怎么做?

预收款交税的账务处理怎么做?

很多时候是买方市场，不是理论上，我货物发完了，货款收到90%了，才给客户开发票。基本是，合同一签订，客户的预付款就要求你开票。特别对于一些特殊行业，比如产品周期长，需要预付款的产品，这种情况越来越明显。

比如，一个项目合同总金额100万，合同规定，合同签订客户先付20%的货款，销售方给客户开相应的增值税专用发票，等到货发出再付余下的货款并开全额发票。

收到款：

借：银行存款 20万

贷 ：预收账款 20万

开发票：

借：应收账款 (20/1.16)*0.16

贷：应交税费-应交增值税-销项税额 (20/1.16)*0.16

预收账款的账务处理怎么做?

预收账款常见的账务处理：

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、确认销售收入：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、收到补付货款

借：银行存款

贷：预收账款

预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。

“预收账款”科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项;期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。

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