应缴纳企业所得税计算

2019-03-12 16:31 来源:网友分享
1402
每年年末,对于企业财务人员最为繁忙的事情就是出具本期财务报表,然后就是所得税的汇算清缴,对于企业财务人员而言,应缴纳企业所得税计算是一项基本技能,今天小编就想帮助财务新手梳理一下所得税的计算,帮助大家理清该类业务的思路,在即将到来的所得税汇算清缴时做到处事不慌。

应缴纳企业所得税计算

1、原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

2、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

3、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

4、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。

5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

6、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。 

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的,(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额 ;(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率 。2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

应缴纳企业所得税计算

核定征收可以享受税收优惠吗?

所谓核定征收,是企业所得税征收的一种方式,如果你们财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。

核定征收企业所得税的企业是可以享受税收优惠政策的,符合以下标准的企业都可享受:根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第一条规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: 

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

因此,核定征收企业符合上述条件,可以享受小型微利企业优惠政策。

核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。

以上就是我们关于“应缴纳企业所得税计算”的一些依据和方法,首先根据企业自身情况看企业属于哪类,适用的税率,然后看自己企业的营业利润,注意下可以税前列支的内容和不可以税前列支的内容,其他的就比较简单了。若您还有一些困惑,欢迎随时联系我们会计学堂的专业老师。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂