出差回来报销差旅费会计分录怎么做？

出差回来报销差旅费会计分录怎么做？

答：差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

三、入账原始凭证

入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的，还应提供相关审批文件。

差旅费报销有什么注意事项？

注意事项

1.差旅费应单独报销并一事一报。

2.从严控制出差人数、严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。

3.严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。

4.严禁以任何名义和方式变相旅游。

5.严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

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