计提增值税缴纳增值税不符如何记账

计提增值税缴纳增值税不符如何记账

增值税是价外税,也就是说,增值税的销售额是不含增值税的.增值税也不能用"计提",因为增值税就是你替国家从购买者那里收取、减去你交给上一环节销售者的,然后交给国家.

增值税的销售额=含税销售额÷(1+适用税率)

所以,实现销售:

借:银行存款/应收账款/现金

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

1、增值税不存在计提的问题,销售时,按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额;

2、购进货物或劳务时,按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额;

3、(当然还有其他如进项转出、出口退税等业务)月末根据"应交税费--应交增值税"的账户余额计算本月应纳税金,并转出到"应交税费-未交增值税 ";分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4、交税时如果交纳当期的税金,根据实际交纳金额:

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款-XX

如果是交的以前期间未交的税金,则:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款-XX

5、如实际交纳金额>计算的应纳税金,则:

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出多交增值税

以上就是计提增值税缴纳增值税不符如何记账的全部内容了,还为你扩展了会计分录,看完上文介绍你学会了吗?如果在实际操作中遇到什么问题,可以咨询会计学堂在线答疑老师,一起讨论学习哦!