预缴企业所得税退回怎么做账

预缴企业所得税退回怎么做账

答:1、收到退回的上年度预缴所得税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2、结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

借:所得税费用       红数

贷:本年利润

贷:所得税费用       红数

汇算清缴预缴企业所得税退回

调整应纳税金:借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理?

答:1)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额不大,直接在本年的所得税处理,即减少所得税. DR 货币资金/CR 所得税

2)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额较大,追溯调整年初未分配利润. DR 货币资金/CR 年初未分配利润

3)上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方,那本年转回即可. DR 货币资金/CR 应交税金.

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