子子公司之间的资金往来款 现金流量表如何填写

子子公司之间的资金往来款 现金流量表如何填写

这个问题要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多,从管理角度和税收角度来讲,这种代收代付的问题是有瑕疵的,因为现在银行结算如此方便,为什么要代收代付呢,至少会使用往来很混乱,如果真是这样情况

代收款时,做"销售商品收到的现金",分公司交回总公司的时候,分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金",两个理由,一方面,代收代付实质是由销售商品形成的,但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程.二方面,以上记录,在合并时,正好可以把分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金"抵消掉,这样也保证了合并现金流量表是正确的.

现在很多集团公司为了控制集团企业的资金流,都采用了现金池的管理办法,比如B公司是A公司的子公司,B公司每天五点的时候,基本户只有50万的余额,其余金额要上划A公司.如果B公司第二天需要使用资金,再从总公司现金池下拨,这其实就是一种融资的方式,也就把很多子公司的资金互通余缺.这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金"

公司与个人的往来款怎么选现金流量?

支付往来款,现金流量可选【支付的其他与投资活动有关的现金】;

收到往来款,现金流量可选【收到的其他与筹资有关的现金】.

(1)从审计结果看,企业间往来款基本用于经营活动,满足企业一时之需,往来频繁,时间较短,企业间无合同,无利息约定,单笔资金往来少于6个月,一般是为经营活动列示.往来频繁按照净额列示.不采用总额法.

(2)其他情况视为筹资,在借款收到的现金或者收到的其他与筹资活动有关的现金列示,优先选用总额法,次选净额法.(注:拆借资金收到企业可放入"收到的其他与筹资有关的现金"支付请企业可放入"支付的其他与投资活动有关的现金")

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