种子销售公司交企业所得税吗

种子销售公司交企业所得税吗

种子公司需要缴税吗?需要的话缴什么税?

需要交税,主要涉及增值税及其附加税费、企业所得税等税种.不过,种子行业也有一些免税规定,符合政策规定的,可以免税:

一、制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子;以及制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子,都属于农业生产者销售自产农业产品,可免征增值税.

二、对种子公司直接为农业生产提供技术推广、良种供应、植保、配种、试验示范、疫病防治、病虫害防治等,所取得的技术服务或劳务收入,可暂免征企业所得税.对种子公司经营种子等农业生产资料取得的经营性收入,应按规定征收企业所得税.

种子销售公司交企业所得税吗

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条的规定:"企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:

(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

2.农作物新品种的选育;

3.中药材的种植;

4.林木的培育和种植;

另根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定:"七、购入农产品进行再种植、养殖的税务处理

企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠.

主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的,可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见. 因此,购进种子后种植一段时间销售是可以视同农产品的种植项目享受相应的税收优惠.

所得税优惠政策及享受条件

国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定,从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税.其中免征范围包括:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育等.

国税总局公告2011年第48号《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》又对农林牧渔业项目的具体内容进行了明确.公告中指出,"企业从事农作物新品种选育的免税所得,是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果,以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得" .即对取得了省级以上主管部分核发的《农作物品种审定证书》的种子进行生产种植才符合以上规定.

其中第九条规定,企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策.企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策.这里所指的受托方可以是个人也可以是公司.与增值税减免政策不同,企业所得税优惠范围里,生产方式不受限制,自产、委托公司生产、委托个人(农户)生产均可以享受优惠,并且委托方与受托方同时可以享受优惠.   针对生产经营模式的问题,2010年9月国家税务总局再次发放了《关于"公司+农户"经营模式企业所得税优惠问题的通知》.目前,一些企业采取"公司+农户"经营模式从事牲畜、家禽的饲养的,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司),农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收.鉴于采取"公司+农户"经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养殖,但系委托农户饲养,并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系.为此,对此类以"公司+农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策.

需要特别关注的是,以上情况是指进行生产及销售而产生的经营所得,但如果是直接购买种子进行销售的贸易活动,是不能享受减免优惠的.公告第十条规定,"企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策."种子企业若是代销其他公司的品种,或是种子生产企业的下游经销商进行的纯粹贸易活动,均不能减免企业所得税.

另外,经国务院批准,国务院办公厅发布了《全国现代农作物种业发展规划(2012-2020)》.规划中提出:为强化政策支持,符合条件的"育繁推一体化"种子企业的种子生产、经营所得,免征企业所得税.经认定的高新技术种子企业享受有关税收优惠政策.对种子企业兼并重组涉及的资产评估增值、债务重组收益和土地房屋权属转移等,按照国家有关规定给予税收优惠.将种子精选加工、烘干、包装、播种和收获等制种机械纳入农机具购置补贴范围.

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