应交税费应交增值税三级明细科目怎么结转

应交税费应交增值税三级明细科目怎么结转

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费--预交增值税"科目转入"未交增值税"科目

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

按照《增值税会计处理规定》规定

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

企业平时发生采购或销售业务,产生的增值税相关金额,应计入应交增值税明细账各专栏,比如"应交税费--应交增值税(进项税额)"、"应交税费--应交增值税(销项税额)"、"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"等.

财会[2016]22号《增值税会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求

1、增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"等二级明细科目.

2、同时,应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,核算企业增值税业务.

一般纳税企业应交增值税的核算:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,并在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.

企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记"材料采购"、"在途物资"、"原材料"、"库存商品"或"生产成本"、"制造费用"、"委托加工物资"、"管理费用"等科目.

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按照应付或实际支付的总额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入货物发生的退货,做相反的会计分录.

企业销售货物或者提供应税劳务,按照营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目,按照实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目.

发生的销售退回,做相反的会计分录.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等,应视同销售货物计算交纳增值税,借记"在建工程"、"长期股权投资"、"营业外支出"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目等.

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