企业不同税率的增值税怎么报税

企业不同税率的增值税怎么报税

有多种税率也不存在冲突不冲突的问题.不知道对增值税了解如何,不然还得从税率说起,事就大了!

简单来说,增值税税率适用于某种销售业务,并非与某种行业或某个企业逐一相对应.一个一般纳税人的公司,销售不同的商品(广义的概念),比如销售货物,适用的税率是13%,如果还有其他业务,比如出售房屋,一般计税方法适用税率为9%,简易计税方法的为5%.

可见,这种情况,同一个公司不同的行为,适用两种以上税率,这是很正常的.

类似上述情形,从专业角度来看,可能属于"混合销售"或者"兼营",以经验判断,以"兼营"居多.按规定,存在兼营行为的,要分别核算不同税率的销售额,如果不分别核算销售额,从高适用税率.什么意思?简单举个小例子说下.

比如,某一般纳税人企业,主营业务为设计服务,某月提供设计服务取得收入(不含税,下同)20万元,由于某些原因,将设计用的电脑也一并售出,取得收入为1万元.

此例中,纳税申报时,应该分别按销售服务申报20万,销售货物申报1万元,对应适用税率为6%,13%.如果,不分别核算销售额,则按21(20+1)万,以13%申报纳税.

增值税申报表和发票税额不同怎么报税

根据《增值税专用发票数据采集管理规定》:

第四条 征收机关对使用DOS版开票子系统企业报送的软盘数据和IC卡数据,通过报税子系统核对不一致的,区别不同情况处理:

(一)因企业硬盘损坏等原因造成软盘中专用发票存根联份数小于IC卡的,必须要求企业提供当月全部专用发票存根联(或其它联,下同),通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的"非常规报税/存根联补录补报"采集.

(二)因企业更换金税卡等原因造成软盘中专用发票存根联份数大于IC卡(不含IC卡为零的情况)的,其软盘中所含专用发票存根联明细数据可经过"非常规报税/软盘补报"采集,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因并采取措施解决.

(三)因企业计算机型号不匹配造成IC卡中专用发票存根联数据为零的,根据系统提示,其软盘数据存入报税子系统或要求企业持专用发票存根联到征收机关通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的"非常规报税/存根联补录补报"采集.

(四)征收机关因企业软盘质量问题致使无法采集专用发票存根联数据的,必须要求企业重新报送软盘.

开具不同税率的发票后申报表怎样填

自2019年4月1日起,在全国范围内推进增值税实质性减税工作,本次增值税实质性减税主要包括增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为和进口货物税率下调、扩大进项税抵扣范围、试行增值税期末留抵额退税制度等内容.为适应新的减税政策,国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),明确增值税一般纳税人申报表(以下称申报表)部分调整内容.以下将结合申报表的变化,以案例分析的形式梳理本次增值税改革新政策实行后申报表的填写要点.

案例1:开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发生有形动产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元.

分析:

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定"增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%",企业销售上述应税货物、服务,适用13%税率,应开具13%税率发票.

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由"16%税率的货物及加工修理修配劳务"调整为"13%税率的货物及加工修理修配劳务",第2栏项目名称由"16%税率的服务、不动产和无形资产"调整为"13%税率的服务、不动产和无形资产",因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在"13%税率的货物及加工修理修配劳务""13%税率的服务、不动产和无形资产"的对应栏次.

1.《附列资料(一)》第1行"13%税率的货物及加工修理修配劳务":

本行"开具增值税专用发票""销售额"列=100000(元)

本行"开具增值税专用发票""销项(应纳)税额"列=13000(元)

《附列资料(一)》第2行"13%税率的服务、不动产和无形资产":

本行"开具其他发票""销售额"列=50000(元)

本行"开具其他发票""销项(应纳)税额"列=6500(元)

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

企业不同税率的增值税怎么报税?开具的增值税普通发票上的多税率在申报时各税率分开计算增值税销项税额,主表合并申报,采集发票信息时,不同税率的收入分开填写,销项税额会自动汇总到主表.更多精彩内容请继续关注会计学堂网站更新.