劳务分包发票抵扣流程

劳务分包发票抵扣流程

假设你开的总包发票是5000,分包方开给你的发票1000,那么你在计算应交税款时按5000-1000=4000去缴税,当然这1000的发票抵完就不能再进费用了.

总包要先在税务局报备,然后会有一个项目编码,后劳务分包到税务局报备,跟税务局的人说是劳务分包,然后将总包的项目编码告诉他们,他们会将劳务分包挂到总包的项目编码那,到时候劳务分包开完发票,总包带过去税务局验证(验证其实是无用功,但是税务局要求这样做,如果不验证就不让你抵扣,到时候就会多缴税),然后总包开票的时候就可以扣减增值税及附加了.举例:总包要开100万的发票,增值税是3%,劳务分包开了30万,那么劳务分包单位要缴的是0.9万元,总包抵扣后要缴的税金是(100-30)*3%=2.1万元.

劳务分包公司是否先垫税款,这要根据合同规定来定.但是劳务分包应该交的印花税、企业所得税应该劳务公司自己承担,因为这税是按纳税人缴纳的.

个税这块,劳务分包这块也是要按合同而定,一般情况分包缴纳个税,总包是可以抵扣的.

劳务分包发票抵扣后,分录怎么做?

分录"借:工程施工 贷:银行存款",显示这部分劳务收入已经确认为工程成本,没有作为收入的扣除,也就是没有"扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额".当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要,通常这样操作,以合同标的全额作为收入.

然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金,实际缴纳税金就少了",显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金.问题的实质在于,会因为全额收入计提增值税金及附加,而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致.最准确的做法是:该劳务单位的工程款不确认为成本,也不确认为相应的收入,仅仅通过代付款核算,那么账面的收入会与税金保持完全一致.同步全额确认为收入,劳务单位的工程款确认为成本,增值税金及附加按照差额部分计提,有违配比原则,财税理论界正在研究,未见实际成功操作.全额确认收入,配比计提增值税金及附加.结转时,会计分录借:应交税金( 其他应交款 ) 贷:应付账款,摘要为某单位某月份税金,模糊处置.

根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

如果发生的劳务费不是属于上述不得抵扣情形，则可以正常抵扣。

劳务分包发票抵扣流程会计学堂小编在上文给大家举例说明了，因为篇幅原因小编就不再重复了，小编最后提醒大家要注意的是我们要根据合同的规定，一般分包缴纳个税，总包可以抵扣，上文内容大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编。