企业实际计提增值税金额如何做账务处理?
答:计提的应交增值税,在实际交税时,按照实际缴纳的(入库)金额算。数字需要对应的月份的,税负=实际缴纳的增值税/销售金额。
举个例子,一公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人,2017年9月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得代开的3%的增值税专用发票,金额10万元,增值税0.3万元,公司财务人员当期申报抵扣了税额0.3万元。
首先,2017.7.1以后,从小规模纳税人处取得的非自产农产品的普通发票,不再作为农产品采购扣税凭证,必须取得专票才可以抵扣;
农产品采购纳税人,从小规模纳税人处取得的农产品销售增值税专用发票,计算可抵扣进项税额时,计税基数是不含税金额,不是买价;
则相关做账务处理如下:
借:库存商品 9.2万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.1万元
贷:银行存款 10.3万元
会计学堂提醒您:应该按照增值税专票上注明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。
企业实际计提增值税金额的入账,现在您还有疑问吗?小编只是简单的讲述了其中的一种情况,如果您先获取更多,赶紧购买会计学堂的课程了解吧。