企业实际计提增值税金额如何做账务处理?

2018-07-18 10:39 来源:网友分享
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企业实际计提增值税金额该怎么计算呢,该笔费用又该怎么做账务处理。对此,本篇文章举出了一个例子来分析这一问题。讲述的是一公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人,具体的做账方法参考本文。

企业实际计提增值税金额如何做账务处理?

答:计提的应交增值税,在实际交税时,按照实际缴纳的(入库)金额算。数字需要对应的月份的,税负=实际缴纳的增值税/销售金额。

举个例子,一公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人,2017年9月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得代开的3%的增值税专用发票,金额10万元,增值税0.3万元,公司财务人员当期申报抵扣了税额0.3万元。

首先,2017.7.1以后,从小规模纳税人处取得的非自产农产品的普通发票,不再作为农产品采购扣税凭证,必须取得专票才可以抵扣;

农产品采购纳税人,从小规模纳税人处取得的农产品销售增值税专用发票,计算可抵扣进项税额时,计税基数是不含税金额,不是买价;

企业实际计提增值税金额如何做账务处理?

则相关做账务处理如下:

借:库存商品 9.2万元

应交税费-应交增值税(进项税额)1.1万元

贷:银行存款 10.3万元

会计学堂提醒您:应该按照增值税专票上注明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。

企业实际计提增值税金额的入账,现在您还有疑问吗?小编只是简单的讲述了其中的一种情况,如果您先获取更多,赶紧购买会计学堂的课程了解吧。

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