以前年度发放工资的分录做错了如何处理？

以前年度发放工资的分录做错了如何处理？

答：首先，会计分录做错了，怎么改正？如果当月发现，把分录直接改过来就行，只当错误不存在。

如果跨月了才发现，在错误分录不影响会计报表时，可以在财务软件中反结账，把分录直接改过来，仍当错误不存在；要是错误分录会影响到报表，这就必须做调整分录。

正确做法是，先用红字做一遍原分录，然后做正确的分录。

如果没有计提进入成本费用的费用，要补计提的

先计提

借：以前年度损益调整（红字）

贷：应付职工薪酬－工资（红字）

然后再支付

借：应付职工薪酬－工资

贷：银行存款

应交税费－个人所得税

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