代垫社保先收款后付社保如何做会计分录呢？

代垫社保先收款后付社保如何做会计分录呢？

答：代扣社保的问题，在实际工作中，社保的缴纳是当月缴当月的，一般是在月初就要把当月的社保给缴了。

企业通常的做法是把替员工代缴的社保部分，挂“其他应收款—代垫员工社保”，在发工资的时候（工资一般是跨月发放，当月工资下个月发放），从工资里扣除，走贷方“其他应收款—代垫员工社保”。

因此，对于代垫社保先收款后付社保，其会计分录如下：

1、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-（社保、医保、住房个人承担部分）

应交税费-个人所得税

银行（或现金）

2、结转的时候：

借：管理费用（或销售费用等）

贷：应付职工薪酬

3、缴纳社保、医保、住房等费用时：

借：管理费用（公司出的部分）

其他应付款（个人出的部分）

贷：银行或现金

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