报税未开票收入的会计凭证该怎么做呢？

报税未开票收入的会计凭证该怎么做呢？

答：未开票收入，其账务处理可以这样做：

无票收入入账前，应确认清楚，对方以后是否要发票，若需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

不开发票的收入与开发票的收入一样处理。没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证。收据一般用在收到款项时做为原始凭证，报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

【案例分析】

举例：销售一批货物，确认共应收款项1万元，则这个1万元拆分成销售额和增值税额

销售额=10000/1.03=9708.74元

增值税额=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）

然后入账分录为：

借：应收账款（或库存现金、银行存款等） 10000

贷：主营业务收入 9708.74

贷：应交税费-应交增值税 291.26

报税时，填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

报税未开票收入的会计凭证怎么处理是合适的呢，当然其方法并不仅仅是上面小编介绍的一种。如果您想知道更多会计知识，尽在会计学堂文章的更新哦。