技术维护费的减免税额月末余额如何结转及填列方法

技术维护费的减免税额月末余额如何结转及填列方法

答：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

1、小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”中。

2、一般纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料（四）》第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”及《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”当中。

至于其结转方法，也是从上面两种情况探讨：

1、小规模纳税人

借：管理费用330

贷：银行存款等330

借：应交税费-应交增值税330

借：管理费用-330

2、一般纳税人

借：管理费用282.05

应交税费-应交增值税（进项税额）47.95

贷：银行存款等330

借：管理费用47.95

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.95

借：应交税费-应交增值税（减免税款）330

借：管理费用-330

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