个人劳务发票冲红后该如何做会计处理？

个人劳务发票冲红后该如何做会计处理？

答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（1）按购买方取得专用发票已用于申报抵扣的；购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的；销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的这三种情形，分别由购买方、销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

（2）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。（即，蓝字发票何种税率、红字发票也是何种税率）

如果是个人劳务发票冲红，则会计处理如下：

红字冲销，按原分录、原金额，如果计入了应收账款

借：应收账款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

重新按新发票入账

借：应收账款 （蓝字）

贷：主营业务收入（蓝字）

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