留底税额退回如何做财务处理？

留底税额退回如何做财务处理？

答：增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“个税”科目。

那么，对于留底税额退回，其财务处理做法如下：

借：银行存款

贷：应交税费－应交××税

如果加收滞纳金，

借：营业外支出

贷：银行存款

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