营改增后电梯销售并提供安装服务如何做账?
答:国税总局2017第11号公告:四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
对于电梯销售并提供安装服务,可以这样处理:
1、销售时:
借:货币资产/应收款
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税-销项税额
2、安装费:
借:销售费用/主营业务成本
贷:银行存款
3、取得电梯发票时,同时冲销预付账款,差额计入应付账款:
借:库存商品(项目)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—公司(项目)
应付账款—公司(项目)
营改增后电梯销售并提供安装服务的做账,上述小编的方法如何?如果您还有不同的意见,欢迎您与会计学堂的老师交流。