以前年度折旧多折旧了如何冲回做分录?
答:冲回往年多提的折旧,可以通过“以前年度损益调整”科目来核算;
借:累计折旧(或贷方红字)
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
小编了解到,上述方法是不少初学会计者的做法,不过,小编有不同的意见:
1、多提了,且跨年度,用红字冲销多提的,
借:费用科目(红字)
贷:累计折旧(红字)
同时,
借:费用科目
贷:以前年度损益调整
2、月末,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
“以前年度损益调整”,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。
“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,既不是损益类科目,也不是权益类,它作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。
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