免征的附加税怎么做税务处理？

免征的附加税怎么做税务处理？

答：根据《财政部
国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

至于免征的附加税，其税务处理：

1、免增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时，应该免附加税费：

借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

【案例分析】

一商业企业是小规模纳税人，2016年1月份取得含税销售收入3.09万元，收到银行存款3.09万元。2月份取得含税销售收入9.27万元，收到全额货款。【城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。】

一、1月份会计处理

1.计提增值税

借：银行存款 30，900

贷：主营业务收入 30，000

应交税费——应交增值税 900

增值税=不含税收入*3%=30000*3%=900元

（30000是不含税收入，30900是含税收入，即发票上的金额）

2.三万以下免税

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

免征的附加税怎，其税务处理的具体做法，您现在清楚了没有？更多会计知识，欢迎您持续关注会计学堂文章的更新，不要错过了。