企业当月待认证发票如何写会计分录？

2018-09-20 12:49 来源：网友分享
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企业当月待认证发票该怎么处理合适呢，本篇文章给您从两个步骤解析这一问题。一是收到发票做分录，二是发票认证再做具体的分录，其中涉及到了“应交税费—应交增值税”，因此，该科目余额是正方还是反方都有着不同，如下。

企业当月待认证发票如何写会计分录？

答：对于待认证发票，一般可以这样：

1、收到发票

借：库存商品

借：应交税金—应交增值税—待抵扣增值税

贷：应付账款

2、发票认证后

借：应交税金—应交增值税—进项税

贷：应交税金—应交增值税—待抵扣增值税

企业当月待认证发票如何写会计分录？

如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。

如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

直接认证抵扣的，

借：原材料或库存商品

应交税费-增值税-进项税额

贷：现金或银行存款

企业当月待认证发票，上述的分录您现在会做了没有？更多的会计干货，欢迎您持续关注会计学堂文章的更新。

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