上月有留底抵本月如何做账务处理核算？

上月有留底抵本月如何做账务处理核算？

答：首先，上月留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

1、如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额；

2、如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录。

上月有留底抵本月，其中做账如下：

1、上月底应把未交税金转出，

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、本月做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

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