企业所得税的分录怎么做

2019-09-19 21:09 来源:网友分享
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企业在进行生产经营的活动中,需要按照税务局的规定计算缴纳相应的企业所得税.那么作为企业的会计人员就需要做好相应的会计分录,具体企业所得税的分录怎么做呢?首先,应该通过所得税费用的会计科目进行核算,再做相应的分录,请参考下文内容.

企业所得税的分录怎么做

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

上交时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

二、企业所得税汇算清缴会计处理

通过"以前年度损益调整"科目核算,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

企业所得税的分录怎么做

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税的税率:

从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%.

企业所得税的纳税人分为两类,居民企业和非居民企业.

其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率.

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

针对企业所得税的分录怎么做的问题,上述文章的解答是通过所得税费用的科目进行核算,并示范了具体的分录的做法.除此之外,文章中会计学堂小编还为大家整理了企业所得税税率的相关知识,希望能为大家提供参考.

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