所得税不计提怎么做分录

所得税不计提怎么做分录

答:1、直接做缴税的分录,借:所得税费用 贷:银行存款 2、补提所得税借:以前年度损益调整 贷:应缴税费--所得税缴税时借:应缴税费--所得税贷:银行存款

所得税费用属于损益类科目.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目.

这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".

如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

所得税费用如何计算

答:所得税费用有两种计算方法:

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%.

因此实现营业利润800000元,利润总额=800 000-50 000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.

"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

以上就是所得税不计提怎么做分录这个问题的解答,以及所得税的相关内容讲解,大家看完之后,应该对所得税费用有了新的认识,需要继续学习的不妨关注一下会计学堂的更新吧.