第二季度所得税申报不能弥补以前年度亏损吗

第二季度所得税申报不能弥补以前年度亏损吗

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税;

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

上一年度亏损20万元的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并填写上一年度亏损栏20万元.第一季度所得税由11万元组成.当期实际利润为9万元,所得税按9万元计算缴纳.

季度所得税申报错误怎样改正?

1、纳税申报期内,可以联系税管员或联系办税大厅的税务工作人员,撤销错误的报表.再修改后重新提交

2、过了纳税申报期的,可以写申报错误的证明,并书面报表到税务大厅申报修正.

3、税款多退少补,退回多缴税款,需要写申请报批.

4、平时做好与税务的沟通工作,良好的税企关系很重要.

季度所得税如何计算?

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)

根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下:

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行."也就是计算每季预缴所得税的依据是实际利润额.实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

结合以上分析,应以32万为计税依据.

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